제목미국 상속 전략(Buy, Borrow, Die Strategy)2023-09-12 17:24
카테고리Tax Planning/재정 플랜
작성자

미국 상속법의 가장 큰 혜택 Basis Step up

미국 상속법에서 Basis Step up은 상속받은 재산의 취득원가를 사망 당시의 시가로 조정(Basis Step up)하는 것이다.

예를 들어, $10,000에 구입한 주식이 사망 시 $1,000,000이 되었다면, 상속받은 주식의 취득원가는 $1,000,000이 된다. 즉, $1,000,000에 주식을 매도해도 택스가 없다. 만약 Basis Step up이 없었다면, 상속받은 주식의 취득원가는 $10,000으로 투자소득 $990,000에 택스를 내야한다.

Basis Step up은 미국 상속법의 가장 큰 혜택(loophole)으로 잘 이용하면 투자소득(Capital Gains) 택스를 피할 수 있다.

Buy, Borrow, Die Strategy란?

Basis Step up을 이용하여 투자소득에 대한 택스를 피하는 것이다. 사망 시 Basis Step up으로 투자소득(Capital Gains)이 사라지므로 사망할 때까지 투자자산을 팔면 안 된다.

Buy – 주식이나 부동산에 투자

주식이나 부동산에 투자한다. 주식에 투자하면, 투자한 주식을 팔지 않고도, 투자금을 사용할 수 있는 Margin Account이어야 한다.

Borrow – Capital Gains를 계속해서 세금 연기(Tax defer)

Basis Step up으로 Capital Gains 택스를 피하려면 사망할 때까지 팔면 안 된다.

그래서, 투자금을 융통하려면 주식은 Margin Account에서 Margin Loan을 받고, 부동산은 융자나 HELOC(home equity line of credit)를 받는다.

Like-kind exchanges(AKA Section 1031 exchange)

부동산에 투자한 경우, Like-kind exchanges로 동일하거나 높은 가격의 새로운 부동산을 구매하면 Capital Gains를 계속해서 세금 연기(Tax defer)할 수 있다. Like-kind exchanges로 계속해서 죽을 때까지 새 부동산을 구매하면 택스 없이 더 큰 부동산을 구매할 수 있다.

Die – 사망하면 Capital Gains 사라짐

상속 받는 사람은 시장 가격으로 상속(Basis Step up)받는다. 즉, 상속받는 즉시 시장 가격으로 판매해도 투자 소득이 0이라 내야 할 택스가 없다.

정리하면

Basis Step up과 Like-kind exchanges(부동산 투자한 경우)로 Capital Gains를 계속해서 세금 연기(Tax defer)하고, 사망 시 Basis Step up으로 투자소득(Capital Gains)에 대한 택스를 피할 수 있다.

고소득자 택스 플래닝

댓글
게시판
번호제목작성자날짜조회
864[Tax Planning/상속 플랜] 미국 상속세(Estate tax vs. inheritance tax) 기초 [2]2024-11-06146
865[Tax Planning/상속 플랜] 부자가 절세하는 방법 Private Foundation이란? [2]2024-11-0773
866[Tax Planning/상속 플랜] Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT)란? new17:263
863[은퇴 자금 저축] Roth IRA 자격(소득 제한) – Married Filing Separately 필독 [10]2024-11-03283
465[소셜 연금] 소셜 오피스 웹사이트에서 소셜 연금 확인하기 [3]2021-12-1512523
463[소셜 연금] 온라인 소셜연금 계산기로 간단하게 내 예상 소셜 연금 확인하기 [8]2021-12-1316161
공지미국 은퇴 준비(Financial Freedom) 카톡방 참여 코드 요청 [18]2021-01-301120
862reply[re]글로벌 한인 은퇴자 커뮤티티 은막(EunMak) 오픈 [1]2024-10-05108
851[소셜 연금] 서류미비자 쇼셜연금 수령에 대해 [1]2024-08-12127
836재미 납세자가 알아야 할 한·미 세금상식 - 한국에서 은퇴 계좌(401K, IRA, etc) 상속세는? [2]2024-07-05388
434[은퇴 자금 저축] 401K 플랜 한눈에 정리(혜택, 옵션, 규정 등) [37]2021-11-1536388
724[레퍼럴 링크] 체이스 체킹 어카운트 오픈 보너스 $3002024-01-19597
859[레퍼럴 링크] 체이스 비즈니스 카드 사인업 보너스 $900(연회비 없음) [1]2024-09-10270
861[소셜 연금] 배우자 연금 [2]2024-09-22129
860[은퇴 자금 투자] I-Bond의 매력(?) [9]2024-09-16127
856[은퇴 자금 저축] 안녕하세요 !! HSA 관련 질문ㅇ ㅣ있습니다 ㅠ 초보.. [2]2024-09-01171
858글로벌 한인 은퇴자 커뮤티티 은막(EunMak) 오픈2024-09-03198
857[레퍼럴 링크] 캐피탈 원 Venture 카드 사인업 보너스 $1,000(75,000 마일 + $250 크레딧)2024-09-02364
855[가입인사] 안녕하세요 [1]2024-08-3151
495[소셜 연금] 내 소셜 시큐리티 연금 간단하게 계산하기 [3]2022-01-2016025
854[은퇴 자금 인출] 귀국 후 뒤늦은 401k 처리2024-08-29216
693[어뉴이티(Annuity)] 지수형 투자성 연금 Registered Index-Linked Annuity(RILA)란?2023-09-07747
850[은퇴 자금 저축] 대학원생 + 사회초년생 부부. Down payment 저축을 위한 Roth-IRA 시작하려 합니다 [1]2024-08-09207
696[레퍼럴 링크] 최고의 구매 경험, 테슬라 구매 후기($1,000 Off Referral Link 포함) [5]2023-10-063067
853[소셜 연금] 소셜연금 계산2024-08-20142
847[비즈니스 은퇴플랜] 직원수 적은 사업주(고소득 전문직)를 위한 콤보 플랜(Defined Benefit + 401k) [1]2024-08-01220
629[은퇴 자금 투자] Roth IRA - 영주권, 납입 없이 유지 가능 여부, 한국 귀국 시 처리 [9]2022-11-161954
852[어뉴이티(Annuity)] 인덱스 어뉴이티(Indexed Annuity)란?2024-08-14304
838[소셜 연금] 배우자 연금 [1]2024-07-10290
406[은퇴 자금 투자] 인덱스 펀드 vs 뮤추얼 펀드 [3]2021-10-1413524