SIMPLE IRA란?
SIMPLE(Savings Incentive Match Plan for Employees) IRA는 100명 이하의 스몰 비즈니스에서 활용할 수 있는 은퇴 플랜입니다. 고용주는 자격을 갖춘 직원에게 연봉의 2%씩 저축(non-elective contribution)해 주거나, 직원이 은퇴 계좌에 저축하면 연봉의 3%까지 matching contribution을 해주는 방식으로 운영됩니다.
SIMPLE IRA 가입 자격
고용주는 SIMPLE IRA 가입 자격 기준을 직접 설정할 수 있습니다. 가장 엄격한 자격 기준은 다음과 같습니다.
- 최근 2년동안 $5,000 이상의 소득이었고,
- 해당 년도의 예상 소득도 $5,000 이상
물론, 고용주는 위 조건보다 완화된 자격 요건을 설정할 수도 있습니다. 예를 들어, 작년 소득이 $3,000 이상이고 올해 예상 소득이 $4,000 이상인 직원으로 설정하는 것도 가능합니다. 자세한 내용은 IRS 웹사이트를 참고하세요.
SIMPLE IRA Contribution Limits
2024년 SIMPLE IRA 납입 한도는 $16,000이며, 50세 이상은 $3,500을 추가로 납입할 수 있어 총 $19,500까지 가능합니다.
SIMPLE IRA 장점은?
- 간편한 설정 및 운영: 은퇴 플랜을 쉽게 설정하고 운영할 수 있습니다.
- 낮은 관리 비용: 관리 비용이 적게 듭니다.
- 세금 혜택: 직원에게 matching contribution한 금액은 소득 공제(tax deduction) 혜택을 받을 수 있습니다.
SIMPLE IRA 단점
SIMPLE IRA는 SEP IRA 또는 401(k)보다 연간 저축 금액 한도가 낮습니다. 참고로, 2024년 SEP IRA 한도는 $69,000이고, 401(k)는 $69,000에 50세 이상 Catch-up contribution $7,500을 더해서 $76,500까지 가능합니다.
결론
SIMPLE IRA는 소규모 사업장에서 직원들의 은퇴 준비를 돕고, 고용주도 세금 혜택을 받을 수 있는 유용한 은퇴 플랜입니다. 하지만, 저축 한도가 낮다는 점을 고려하여 다른 은퇴 플랜과 비교하고, 자신의 상황에 맞는 플랜을 선택하는 것이 중요합니다.
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