자녀 고용으로 얻는 세금 혜택들(Employing Your Children)

자녀를 고용해야 하는 이유는?

자녀를 고용해서 당신의 높은 택스 브라켓을 자녀의 낮은 브라켓으로 옮길 수 있다. 더욱이 자녀도 표준 공제(Standard Deduction)를 받아 표준 공제 금액 $12,550(2021년)까지는 택스가 0이다.

자녀 고용으로 세금 혜택을 얻으려면

비즈니스 형태가 법인세를 내는 C Corporation이면 안 된다. 모든 소득을 개인 소득으로 보고하는 sole proprietorship, partnership, 또는 S corporation이어야 한다.

• S corporation 경우 ‘The Payroll Tax Workaround for Your Children‘ 섹션 참고

세금 혜택은?

자녀가 18세 미만(under age 18)이면 페이롤 택스가 없고, 소셜 시큐리티 택스, 메디케어 택스, Federal Unemployment Tax(FUTA) 등도 원천 징수할 필요가 없다.

자녀도 표준 공제를 받아 소득 $12,550까지는 택스가 0이다. 그리고, 택스 보고할 때 자녀의 나이에 따라 여전히 자녀를 부양가족으로 추가해 택스 크래딧을 받는 것도 가능하다.

자녀 소득을 사용 가능한 곳은?

자녀 소득은 법적으로 부모가 감당해야 하는 옷, 음식, 렌트 같은 생필품 비용으로는 사용할 수 없다. 하지만 과외 활동(extracurricular activities), 가족 여행 비용의 일부(their share of the family vacation), 생일 선물, 운동이나 음악 레슨 비용으로는 사용 가능하다.

무엇보다도, 자녀의 근로소득이 있어 Roth IRA에 저축(Contribution)하고, 투자하여 돈을 불려 나갈 수 있다. Roth IRA에 저축한 원금은 언제든지 페널티 없이 인출 가능하므로 자녀의 대학 학비, 첫 집 구매할 때 다운 페이먼트, 비상금 등으로 사용할 수 있다.

• 개인 은퇴 연금 Roth IRA
• 미성년 자녀 Roth IRA 시작하기
• Roth IRA와 401(k)를 비상금(Emergency Fund)으로 사용

주의할 점은?

자녀를 고용하더라도 직원을 고용하는 것처럼 모든 법을 잘 지켜야 한다. 자녀에게 W-2를 발급해야 하고, 합리적인 임금을 지불해야 한다. 자녀도 당연히 주어진 일을 책임감 있게 해야 한다.

자녀에게 적당한 잡은?

대부분의 청소년은 소셜 미디어에 능숙하므로 온라인 마케팅을 할 수 있다. 다른 잡으로는 북키핑(bookkeeping), 데이터 입력(data entry), 고객 서비스(customer service), 청소(cleaning), 관리(maintenance), 그리고 stockroom or warehouse work 등이 있다.

정리하면

자녀를 고용하면 세금 혜택이 있을 뿐만 아니라 자녀도 일을 배우고 경험할 좋은 기회이다. 단, 자녀라도 직원을 고용하는 것이므로 모든 법적인 규정을 잘 지켜야 한다.